企業の財務管理において、経理と会計はどちらも重要な業務ですが、それぞれの役割を明確に理解していないケースも少なくありません。経理は日々の取引を記録し、財務データを整理・管理する業務であり、会計は経理のデータを分析し、経営判断に活用する業務です。
特に中小企業では、経理と会計の業務が一体化していることが多く、効率的な運用が求められます。本記事では、経理と会計の違い、業務内容や役割、求められるスキルについて詳しく解説します。さらに、管理会計の重要性や、外部委託を活用した業務効率化についても紹介します。適切な財務管理を実現するためのポイントを知りたい方は、ぜひ参考にしてください。
経理と会計の基本概念
企業の財務管理には、経理と会計の両方が重要な役割を果たします。しかし、これらの違いが明確に理解されていないことも多く、業務が混同されがちです。経理と会計の違いを知るためには、それぞれの概念と目的を正しく理解することが重要です。
経理・会計・財務の関係性
経理と会計は密接に関連していますが、財務とも区別する必要があります。これらの違いを整理すると、以下のように分類できます。
- 経理：日々の取引を記録し、帳簿を作成する業務
- 会計：経理で作成されたデータを基に分析し、経営判断に役立てる業務
- 財務：資金調達や投資戦略など、企業の資金運用を管理する業務
経理は、取引の記録を正確に行うことが主な役割であり、会計はそのデータを財務諸表としてまとめ、経営の意思決定に活用することが目的となります。一方、財務は企業の資金繰りや投資活動を管理し、経理・会計と連携しながら戦略的な資金運用を行います。
このように、それぞれの役割は異なりますが、企業の成長や安定した経営のためには、経理・会計・財務の連携が不可欠です。
経理と会計の違いとは
経理と会計は密接に関係しているものの、それぞれの目的や業務内容には明確な違いがあります。経理は日々の取引を正確に記録し、財務データを整理・管理する業務であり、会計はそのデータを基に財務諸表を作成し、経営の意思決定に活用する業務です。この違いを理解することで、企業の財務管理をより効果的に行うことができます。
業務内容の違い
経理と会計の業務内容を比較すると、以下のような違いがあります。
- 経理の主な業務
- 仕訳や記帳作業
- 請求書や領収書の管理
- 給与計算や経費精算
- 現金管理や銀行取引の処理
- 月次・年次決算の準備
- 会計の主な業務
- 財務諸表（損益計算書・貸借対照表など）の作成
- 会計データの分析と経営への提言
- 予算管理や経営計画の策定
- 税務申告のサポート
- 会計基準に基づく監査対応
経理は日々の業務の正確な処理に重点を置くのに対し、会計は経営判断のための情報整理や分析を主な業務としています。
役割と目的の違い
経理と会計では、それぞれの業務が果たす役割や目的にも違いがあります。
- 経理の目的：財務データを正確に記録し、会計処理に必要な基礎情報を作成すること
- 会計の目的：経理が作成したデータをもとに、経営戦略や税務申告に活用すること
企業が適切な財務管理を行うためには、経理が正確なデータを記録し、それを会計が分析して経営判断につなげるという流れを確立することが重要です。
経理と会計で求められるスキル
経理と会計の業務はそれぞれ異なるため、求められるスキルも異なります。経理は日々の取引を正確に処理するスキルが求められ、会計はデータを分析し、経営に活かす知識が必要となります。ここでは、それぞれの職種に求められるスキルについて解説します。
経理担当者に必要なスキル
経理担当者には、日々の業務を正確かつ効率的にこなすスキルが求められます。主に以下のスキルが必要です。
- 簿記の知識
- 仕訳や帳簿作成など、正確な記帳を行うために必須
- 計算力と正確性
- 請求書や給与計算など、細かな金額の処理を正しく行う能力
- 会計ソフトの操作スキル
- クラウド会計ソフトやERPシステムを活用し、業務の効率化を図るスキル
- 税務の基礎知識
- 消費税や法人税の処理、年末調整などの基本的な税務知識
- 書類管理・整理能力
- 領収書や請求書を適切に整理し、必要なデータをスムーズに取り出せる管理力
経理担当者は、企業の財務データを正確に記録し、スムーズな会計処理を支える役割を担っています。そのため、日々の業務をミスなく処理できる能力が求められます。
会計担当者に求められる知識
会計担当者には、経理業務の知識に加えて、財務データの分析や経営へのアドバイスができるスキルが必要です。特に以下の知識が重要になります。
- 財務諸表の作成・分析スキル
- 損益計算書（PL）や貸借対照表（BS）の作成・分析を行い、企業の財務状況を把握する能力
- 管理会計の知識
- 経営判断に必要なデータを整理し、利益やコストの管理を行うスキル
- 税務・法務の専門知識
- 法人税や所得税の申告、税務監査対応などの知識を持ち、適切な処理ができる能力
- 会計基準の理解
- IFRSや日本の会計基準（JGAAP）など、適用される会計ルールを把握するスキル
- 経営視点でのアドバイス能力
- 企業の財務状況をもとに、経営戦略の策定や改善提案を行う能力
会計担当者には、企業の財務データを正しく評価し、経営の意思決定に役立つ情報を提供する役割が求められます。そのため、単なる計算業務だけでなく、財務の分析力や経営視点での考察力が必要になります。
中小企業における管理会計の重要性
中小企業において、財務データを適切に管理し、経営判断に活かすことは非常に重要です。特に、管理会計は企業の成長や収益改善に大きく貢献する手法の一つとして注目されています。管理会計を導入することで、経営者はより的確な意思決定を行うことができ、企業の持続的な成長を支えることが可能になります。
財務会計との違いと活用方法
管理会計と財務会計は、どちらも企業の財務情報を扱うものですが、その目的や活用方法には明確な違いがあります。
- 財務会計：外部の利害関係者（株主、金融機関、税務署など）に向けた報告を目的とする
- 管理会計：経営者や社内の管理者が経営判断を行うために活用する
財務会計は、法律や会計基準に従って財務諸表（損益計算書、貸借対照表など）を作成し、外部へ報告することが主な目的です。一方、管理会計は、経営者が意思決定を行うために、財務データを分析し、経営の方向性を決めることが目的となります。
例えば、管理会計では以下のような分析が行われます。
- 事業ごとの収益性を分析し、不採算部門の見直しを行う
- コスト削減のために固定費と変動費の割合を把握する
- 過去の売上データをもとに、将来の売上予測を立てる
中小企業においても、管理会計を導入することで、経営の透明性を高め、より正確な意思決定を行うことが可能になります。
経営判断に役立つ管理会計のポイント
管理会計を効果的に活用するためには、以下のポイントを意識することが重要です。
- データをリアルタイムで把握する
- クラウド会計システムを導入し、最新の財務状況を常に確認できるようにする
- 事業別の収益性を分析する
- 部門ごとの売上やコストを分けて管理し、利益の出やすい領域を特定する
- コスト管理を徹底する
- 固定費と変動費を分け、無駄な支出を削減するための基準を設ける
- 目標設定と進捗管理を行う
- 予算と実績を比較し、計画と現状のズレを把握する
中小企業では、大企業のように専門の財務部門を持たないことが多いため、管理会計の導入にハードルを感じることもあります。しかし、クラウドツールや外部の専門家を活用することで、手軽に管理会計を導入し、経営の質を向上させることが可能です。
経理・会計業務の外部委託のメリット
企業の経理・会計業務を効率化する手段の一つとして、外部委託（アウトソーシング）の活用が挙げられます。特に中小企業では、専任の経理担当者を雇用するコストや業務負担を軽減するために、外部の専門家やサービスを利用するケースが増えています。ここでは、外部委託のメリットと活用する際の注意点について解説します。
アウトソーシングの活用と効率化
経理・会計業務を外部委託することで、企業は以下のようなメリットを得ることができます。
- 業務負担の軽減
- 記帳や請求書管理、給与計算などの煩雑な作業を外部に任せることで、社内のリソースを本業に集中させることができる。
- コスト削減
- 経理担当者を雇用する場合、給与や福利厚生、教育コストが発生するが、外部委託を活用すれば必要な業務だけを依頼できるため、コストを抑えられる。
- 専門知識の活用
- 税制改正や最新の会計基準に対応するには専門的な知識が必要だが、外部の会計事務所や専門業者に依頼することで、常に最新のルールに基づいた処理が可能になる。
- ミスの防止と業務品質の向上
- 経理業務の経験が豊富な専門家に依頼することで、記帳ミスや税務処理の誤りを防ぎ、正確な財務管理を実現できる。
クラウド型の経理代行サービスを活用すれば、データをオンラインで共有しながら業務を進めることが可能となり、社内と外部委託先の連携もスムーズに行えます。
専門家に依頼する際の注意点
外部委託には多くのメリットがありますが、適切な業者を選ばなければトラブルにつながる可能性もあります。委託先を決める際には、以下のポイントを確認することが重要です。
- 業務範囲を明確にする
- 記帳代行のみなのか、決算業務や税務申告まで対応するのかなど、委託する業務の範囲を事前に決めておく。
- セキュリティ対策を確認する
- 財務データや取引情報を扱うため、情報漏洩を防ぐための管理体制が整っているかをチェックする。
- 対応スピードとサポート体制を確認する
- 緊急時に迅速に対応できるか、質問や相談に柔軟に応じてもらえるかなど、サポートの質を確認する。
- 料金体系を事前に把握する
- 基本料金だけでなく、追加費用が発生するケースについても確認し、コストが適正かを判断する。
特に中小企業では、コストと業務効率のバランスを考慮しながら、信頼できる外部委託先を選ぶことが重要です。
まとめ：経理と会計を理解し適切に活用する
経理は日々の取引を記録・整理する業務であり、会計はデータを分析し、経営判断に活かす役割を持ちます。特に中小企業では管理会計を導入することで、財務状況の可視化や的確な意思決定が可能になります。さらに、外部委託を活用することで業務負担を軽減し、専門知識を活かした正確な処理が実現できます。ただし、業務範囲の明確化やセキュリティ対策、料金体系の確認が重要です。経理と会計の役割を理解し、適切な運用を行うことで財務管理を強化し、経営の安定化を図ることができます。
